Obecnie na stronie Urzędu Skarbowego, a także w jego placówkach stacjonarnych, można znaleźć wiele różnych formularzy umożliwiających rozliczenie niemal każdego typu dochodów. Nie inaczej jest w przypadku zysków z kapitałów pieniężnych, uzyskanych przez inwestorów. Takie rozliczenia należy wykazać w formularzu PIT-38. Deklaracja ta stosowana jest jednak również w wielu innych przypadkach, na przykład, gdy inwestor sprzedał papiery wartościowe czy udział w spółkach, a także w innych sytuacjach. Kiedy więc należy wypełnić PIT-38, co wykazujemy w PIT-38? Podpowiadamy.
Czym jest PIT-38?
PIT-38 to deklaracja podatkowa, w której wykazuje się dochody kapitałowe. Należą do nich między innymi przychody uzyskane ze sprzedaży papierów wartościowych, udziałów w spółkach, ale też nabycia udziałów w spółkach czy spółdzielniach, a także przychody z szeroko pojętej gry na giełdzie. Deklarację taką powinny więc złożyć wszystkie osoby, które w 2022 roku uzyskały prywatnie, a więc poza swoją działalnością gospodarczą przychody z tytułu odpłatnego zbycia wcześniej wymienionych podmiotów, a także objęcia akcji w spółkach posiadających osobowość prawną lub wkładów spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny. Jeśli więc osiągnąłeś takie dochody, rozlicz PIT-38 online już teraz.
Co wykazujemy w PIT-38? Podpowiadamy.
PIT-38 a kryptowaluty
Choć kryptowaluty funkcjonują na rynku już od pewnego czasu, to wiele osób, zwłaszcza początkujących, nie do końca wie, w jaki sposób powinny wykazać zyski ze sprzedaży walut wirtualnych. Otóż przychody z inwestycji w kryptowaluty, a dokładniej z odpłatnego zbycia waluty wirtualnej, należy wykazać w deklaracji PIT-38.
W przypadku przychodów z odpłatnego zbycia kryptowaluty w deklaracji wykazywane są przychody i koszty, a nadwyżka kosztów w takiej sytuacji nie jest uznawana za stratę majątkową, lecz przenoszona jest na kolejne lata. Dodatkowo warto wiedzieć, że koszty z tytułu handlu kryptowalutami oraz innych inwestycji kapitałowych nie łączą się, a więc nie można ich wzajemnie rekompensować w PIT-38. Stanowią one osobno rozliczane źródła.
PIT-38 a dochody kapitałowe
Dla rozliczenia przychodu w PIT-38 istotna jest data odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziału w akcjach itp., a nie moment, kiedy poniesiono koszt jego uzyskania. Warto wiedzieć, że bardzo często podstawą do wypełnienia PIT-38 jest Pit-8C, który dostarcza biuro maklerskie, obsługujące rachunek inwestycyjny podatnika. Małżonkowie z kolei wypełniają PIT-38 niezależnie od siebie. Termin złożenia tej deklaracji w 2023 roku to 2 maja.
Zobacz: Finanse
Artykuł może zawierać linki do stron i treści od Partnerów, Sponsorów, dzięki którym portal jest bezpłatny.